Vraag aan ondernemers naar zaken waar ze als ondernemer een hekel aan hebben en de kans is groot dat in de top drie ‘belasting betalen’ voorbij komt, herkenbaar?
Ik ga je in deze blog uitleggen hoe je over de winst uit onderneming tot € 28.045,- géén inkomstenbelasting hoeft te betalen. Je leest het goed, € 28.045,-.
Dit geld kun je gebruiken voor je dagelijkse boodschappen, maar ook voor de welverdiende vakantie naar een warm vakantieoord.

In onderstaand voorbeeld leg ik de zaken uit aan de hand fictief persoon Jan, welke de AOW leeftijd nog niet bereikt heeft en in de eerste vijf jaar na oprichting van zijn onderneming zit. Hij heeft voor het gemak een winst uit onderneming van € 28.045,- en verder geen andere inkomsten.

De criteria om geen belasting te hoeven betalen over € 28.045,- begint bij de volgende twee voorwaarden:
– Urencriterium, dit houdt in dat je op jaarbasis minimaal 1225 uur werkzaam bent binnen je onderneming. Houd hiervoor een lijstje bij in Excel waarop je werkzame uren vermeld staan ter onderbouwing voor de belastingdienst.
– Jan wordt als ondernemer voor de inkomstenbelasting gezien. Voor de criteria hiervan verwijs ik je door naar de volgende link van de belastingdienst.
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/inkomstenbelasting/wanneer_bent_u_ondernemer_voor_de_inkomstenbelasting/wanneer_bent_u_ondernemer_voor_de_inkomstenbelasting

Wanneer je aan het urencriterium voldoet kun je gebruik maken van de volgende aftrekposten;
– Zelfstandigenaftrek, in 2019 is de zelfstandigenaftrek € 7.280,- en bedraagt deze nooit meer dan het bedrag van de winst vóór ondernemersaftrek. Indien je winst te laag is om dit bedrag volledig te gebruiken zal dit in de volgende 9 jaar verrekend worden.
– Startersaftrek, de zelfstandigenaftrek wordt in 2019 verhoogt met € 2.123,- wanneer je in één of meer van de vijf voorgaande kalenderjaren geen ondernemer was en in die periode niet meer dan twee keer de zelfstandigenaftrek hebt toegepast.
– MKB winstvrijstelling, in 2019 is de vrijstelling 14% van de winst, nadat deze is verminderd met de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.
– Algemene heffingskorting, de algemene heffingskorting in 2019 bedraagt bij een belastbaar inkomen uit werk en woning, welke lager dan € 20.384,- is, € 2.477,- in 2019.
– Arbeidskorting, de arbeidskorting bedraagt in 2019 € 3.399,- bij een arbeidsinkomen tussen de € 20.940,- en € 34.060,-.

Naast deze aftrekposten bestaan er ook nog andere aftrekposten welke in uw situatie van toepassing kunnen zijn.
In onderstaande berekening laat ik u zien hoe de hierboven genoemde aftrekposten zorgen voor het niet hoeven betalen van inkomstenbelasting over 2019.

Winst uit onderneming € 28.045,00
Af: Zelfstandigenaftrek € 7.280,00
Af: Startersaftrek € 2.123,00
Belastbare winst voor MKB-winstvrijstelling € 18.642,00
Af: MKB-winstvrijstelling (14% * € 18.642,-) € 2.609,88
Belastbare inkomen uit werk en woning € 16.032,12

Te betalen belasting box 1 (36,65% * € 16.032,12) € 5.875,77
Af: Algemene heffingskorting € 2.477,00
Af: Arbeidskorting € 3.399,00

Totaal € – 0,23

Er ontbreekt alleen dat je over de €16.032,12 wel ZVW zorg verzekering wet 5,6% betaald moet worden. Dat is dan wel € 881 je moet betalen

Heb je nu vragen welke aftrekposten er nog meer van toepassing zijn op jouw onderneming of wil je een inschatting over de te betalen belasting in 2019 dan mag je altijd contact met mij opnemen.

Categorieën: Fiscaal

Geef een reactie

Het e-mailadres wordt niet gepubliceerd. Vereiste velden zijn gemarkeerd met *

nl_NLDutch
en_USEnglish nl_NLDutch